¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales son erogaciones que realizan las personas físicas con fines de protección para sí mismas y sus familiares directos, independientemente de la fuente de sus ingresos. Estas deducciones permiten reducir la base gravable del Impuesto sobre la Renta (ISR) en la declaración anual.
Las 8 deducciones personales
1. Gastos médicos, dentales y hospitalarios
Puedes deducir gastos médicos para ti, tu cónyuge, concubino(a), hijos y padres directos. Las condiciones son:
- El pago debe realizarse mediante cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito/débito
- Lentes ópticos graduados tienen un tope máximo de $2,500 pesos
- No se aceptan pagos en efectivo
2. Gastos funerarios
Son deducibles los gastos funerarios de tu cónyuge, concubino(a) y familiares directos (ascendientes y descendientes), siempre que estos últimos no hayan obtenido ingresos superiores al umbral establecido por ley.
3. Donativos
Los donativos a instituciones autorizadas son deducibles hasta un 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para determinar el impuesto del ejercicio anterior.
4. Intereses reales por créditos hipotecarios
Los intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a tu casa habitación son deducibles. Se requiere la constancia de intereses emitida por la institución financiera.
5. Aportaciones complementarias de retiro
Las aportaciones voluntarias a tu cuenta de retiro son deducibles hasta un 10% de tus ingresos acumulables, sin exceder el equivalente a cinco salarios mínimos anuales.
6. Primas de seguros de gastos médicos
Las primas pagadas por seguros de gastos médicos mayores y complementarios son deducibles para el contribuyente y sus dependientes económicos.
7. Transporte escolar obligatorio
El gasto de transporte escolar es deducible cuando sea obligatorio o esté incluido en el concepto de colegiatura para todos los alumnos.
8. Pagos de impuesto local sobre ingresos
Son deducibles los pagos de impuestos locales sobre ingresos por salarios, siempre que la tasa no exceda el 5%.
Estímulo fiscal por colegiaturas
Además de las deducciones personales, existe un estímulo fiscal por pagos de colegiaturas con los siguientes topes anuales:
| Nivel educativo | Límite anual |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato | $24,500 |
Límite máximo de deducciones
El total de deducciones personales no puede exceder el menor de:
- Cinco salarios mínimos anuales elevados al año
- 15% del total de los ingresos del contribuyente
Es fundamental conservar todos los comprobantes fiscales (CFDI) que amparen las deducciones para poder aplicarlas correctamente en tu declaración anual.
¿Necesitas asesoría?
En SOLPROAM te ayudamos a identificar y aprovechar al máximo tus deducciones personales. Contáctanos para optimizar tu declaración anual.